הלוואה back to back – לעצמאיים ובעלי עסקים!

מהי הלוואת גב אל גב? מדובר על הלוואה ועל נכס גם יחס. משמעות השם גב אל גב – כלומר לוקחים הלוואה ובמקביל יוצרים נכס על שם העסק.

הלוואות מסוגים שונים, במיוחד כאלה שפונות לעסקים, נחשבות על פי רוב לדרך חשובה למימון מטרות ויעדים עסקיים.

לעיתים המטרה היא לעבור תקופות קשות מבחינת תזרים המזומנים, לעיתים אחרות מדובר על הקמה של מיזם חדש, השקעה במסע פרסום, מימון תהליך של מו"פ (מחקר ופיתוח) ועוד.

לצד כל האפשרויות הללו, שהן חשובות בפני עצמן, מסתבר שניתן לעשות שימוש באשראי מיוחד לעסקים בתור חלק חשוב מתכנון מס. מכיוון שהחלטה כזאת טומנת בחובה השלכות משמעותיות, כדאי לדעת בדיוק במה הדברים אמורים.

מהו תכנון מס לגיטימי

לפני שנסביר מהי בדיוק הלוואת back to back, כיצד מבצעים סוג כזה של אשראי ומדוע זה בכלל נחוץ, יש להבין תחילה את המושג "תכנון מס". תכנון מס הינו צעד חוקי, שנחשב כראוי ומקובל בעולם העסקים, גם מבחינת רשות המיסים.

באופן כללי, מגדירים את תכנון המס התקין כשימוש בכל האמצעים החוקיים והכשרים, בכדי להביא למצב שבו העסק או העצמאי משלם את מינימום המס בהתאם להכנסותיו. שלא כמו בקרב שכירים, שהדרכים שלהם לבצע תכנון מס מוגבלות יחסית, בקרב עצמאיים ובעיקר עסקים וחברות, תכנון מס מאפשר נקיטת סוגים שונים של פעולות, בין היתר בתחום המימון. כאן יש מקום חשוב להלוואת back to back, עליה נפרט בהמשך.

משלמים הרבה מיסים

חברות ועצמאיים עומדים בפני מציאות שבה עליהם לשלם מיסים גבוהים, מסוגים שונים. מלבד תשלומים ניכרים לביטוח לאומי, יש לשלם גם מס חברות ובמקביל יש לשלם מס נוסף על תשלומי דיבידנד לבעלי המניות ולבעלי עניין בחברה או במילים אחרות – לא ניתן למשוך כספים מהחברה בלי לשלם מס גבוה, יחסית, של 25 אחוזים ולעיתים גם יותר.

כעת, אחרי שדיברנו על נטל המס בהקשר של חברות, אפשר להגיע ללב העניין ולהסביר כיצד הלוואת back to back בדיוק פועלת.

שימוש בהלוואת back to back

על מנת לעשות שימוש בהלוואת back to back כל מה שצריך הוא קודם כל להסדיר את העניין הזה מול גוף פיננסי מוכר, לרוב אחד הבנקים בישראל. על מנת למנוע מצב שבו עסקאות כאלה יהיו פיקטיביות או מלאכותיות, קבעו ראשויות המס שהלוואות בעלים יהיו הלוואות נושאות ריבית, כך שנוטל ההלוואה לא יבצע מהלך כזה כלאחר יד.

נכון למועד כתיבת שורות אלה, אחוז הריבית המקובל בהלוואות כאלה שהינן צמודות מדד מגיע ל-4 אחוזים. בהשוואה לתשלום מיסי חברות, מס על משיכות ומיסים נוספים, מדובר לרוב על צעד בעל כדאיות כלכלית.

היבט חשוב שיש להבין בנוגע לסוג זה של הלוואה הוא שמדובר על הלוואה ועל נכס גם יחס. עבור בעל החברה, מדובר על הלוואה שהוא לוקח באופן אישי, ולא באמצעות חשבון העו"ש של החברה.

לאחר נטילת ההלוואה מוקם פיקדון בנקאי (נכס) שנרשם על שם החברה ומשמש גם כערובה להחזר ההלוואה. מכאן נובע השם של ההלוואה – גב אל גב – כלומר לוקחים הלוואה ובמקביל יוצרים נכס על שם העסק.

לפני לקיחת ההלוואה – חשוב להתייעץ

לפני סיום, חשוב לומר כמה מילים של אזהרה – כמו כל תכנון מס, גם כאן יש להתייחס לפעולה בזהירות. יש מקרים שבהם רשות המיסים תסרב לקבל צעד כזה וישנם מקרים שבהם צעד כזה נחשב למקובל ולכן יתאפשר בצורה כזאת להשיג חיסכון במס.

על מנת להחליט האם לעשות שימוש בכלי זה של האשראי הייחודי, יש להתייעץ עם מומחי מיסוי – רואה חשבון או יועץ מס, על מנת לקבל את תמונת המצב המלאה. במהלך הדברים יבדקו הביצועים העסקיים, חבות המס, סכום ההלוואה ופרמטרים נוספים.